国地税合并对企业有什么影响?

发布时间:2018-03-16    来源:智慧源  作者:李明俊

智慧源财税学院微信课堂首场处女秀开课啦!!!由智慧源董事长李明俊老师主讲:国地税合并对企业的影响!

为了让各位小伙伴们更好的吸收和掌握老师所讲的内容,现由小编将语音直播转换成文字形式,大家一起来学习吧。

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国地税发展历程:

1994年以前,中国财政体制采用“包干制”,地方财政每年仅向中央交纳定额的财政税收。在这种情况下,部分地方采用减免企业税收的方式,截留经济发展成果。

这导致财政收入占国民生产总值的比重、中央财政占整体财政收入的比重双双下降,也使得中央财政事权下的基础设施建设投入面临资金匮乏的局面。

为了缓解这一局面,1994年国家实行分税制改革。

如今,当初的制约条件已经不存在了,技术条件可以保证税收收入不混库,此次国税地税合并,能够冲破利益固化。 

合并后的三大红利:

首先,在分税制条件下,办理税务登记是两套系统,违规处理也是两套系统,增加了纳税人负担。合并后,在程序上减少了纳税人的负担,释放了改革红利,对促进经济发展有重要意义。

其次,有利于整合资源。国税、地税在执法口径上并不完全一致,不同的征税系统,掌握着不同的执法标准,导致税收征管资源的极大浪费。合并后,统一税务执法标准、共享税务信息,能有效提升税收征管能力。

举例来说,此前的营业税为地税,是地方财政收入的重要组成部分,营改增以后,中央和地方对增值税的分成为75%和25%,统一由国税部门征收。但是,国税征收还需要依赖地税的协助,这就形成委托代征,导致效果大打折扣。合并后,这一现象将改变。

最后,国税地税合并是一项利国、利民、利税、利当事人的有效措施。这项改革,不会导致中央地方财政混库的问题,也不会导致地方挤占中央财政收入的问题。税收收入可以按财政层级、分比例入库,已没有技术障碍。

国税地税合并解决了财政支出维持两套征税队伍的高成本问题。

从征管的角度,便于不同税种征管的协调与配合,纳税人的一项交易行为,往往涉及多个税种,一个税局管,扯皮的事能少点。二是从纳税人的角度,有助于提高办事效率,降低遵从成本。由于国地税分设,是与当年分税制的财政体制,一起配套出台的,收入权又是财权的组成部分,如何不因合并,对财政体制产生不利影响,值得重视。 

对纳税人的六大影响:

一、纳税人办税将更加顺畅便捷,纳税成本降低  

国地税分设,纳税人奔波于国税、地税两家机构之间,手续繁杂,税收征纳成本高;国地税合并后,所有税收业务,只进一家门,一次全办好;节省纳税人的时间成本和资金成本。  

二、纳税人将获得更好的纳税服务  

国地税合并后,征税系统将对原国地税两局人员进行更好的配置,提高税收征收的整体效率,强化对纳税人的服务。  

三、纳税人既往的税收违法行为将被清算  

国地税分设时,对纳税人管理各自为政,宽严程度不一,很多纳税人不同程度地享受了“国地税分设红利”;由于人手限制,税务机关对纳税人进行税务稽查的比例一直不高。但是,国地税合并后,管理标准趋于一致,同时,更多税务干部将被充实到税收征管第一线,对企业进行税务稽查工作必将得到加强,税务稽查比例将显著提高;纳税人在持续经营过程中的偷漏税等税收违法行为将得到有效清算。  

四、纳税人今后的税收违法成本将显著增加  

国地税合并后,通过整合更多一线征管人员,提高征收效率的同时,随着金税三期等税收电子信息系统的税收征管功能进一步增强,在有效服务纳税人的同时,对纳税人税收管理行为的监控功能也会相应提升,应对纳税人偷漏税等税收违法问题的技术手段将进一步提高,纳税人今后的税收违法成本将显著增加。  

五、纳税人的税收筹划空间将被进一步挤压  

目前,很多企业利用部分省市级地方政府的税收优惠政策,进行税收筹划;国地税合并后,实行国税为主、地方政府双管的税收管理体制,税收优惠政策下地方政府的招商引资竞争将受到限制,纳税人以此为基础的税收筹划空间将逐步丧失。  

六、进行科学的税收风险管理成为纳税人的唯一正确选择      

2018年两会的政府工作报告,共有31处提到“税收”,其中需要当年推进的税收改革和减税举措有18项,将惠及上亿的自然人和几千万家企业;但是,享受“税改红利”的前提是依法纳税!目前,“一处失信、处处受限”的信用惩戒的大网已经在全国铺开,“让失信者寸步难行”正成为现实。因此,企业进行科学的税收风险管理,不是可有可无,而是必须做好的一项工作。纳税人或组建强有力的税收管理队伍,或依托成熟的中介服务,都是有效选项。总之,做好税收风险管理,是纳税人的唯一正确选择。

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