营改增后如何进行税负管理来降低税负?

发布时间:2017-10-12    来源:指尖上的会计

营改增,税收筹划

营改增后一定有很多人在琢磨,能不能想点招来,让企业税负减轻一点呢?甚至有的人一开始学营改增就抱着一个目的,想着能不能在政策没有完全明了之际,钻国家一个空子。既然很多人有这样的想法,我们就分析一下,看看营改增之后有没有税收筹划的空间。

营改增后企业要怎样进行税负管理呢?先看增值税怎么交,应交增值税等于销项税额减掉进项税额。要筹划增值税,要么筹划销项税,要么筹划进项税。

一、销项税的筹划1变通业务模式,收入按高低税率分别核算。

比如说,公司销售商品给客户,税率适用17%,同时公司会把商品送到客户手中,送的过程是运输服务,运输服务税率只有6%。营改增后,企业如果进行相应设计,让业务模式更清晰,就有可能减轻税负。

1.业务的判断会影响到税务的判定。

对经济行为来说,如果一开始业务人员在合同层面就明确,哪一类业务适用高税率,哪一类业务适用低税率,后续会计核算时,收入就容易识别,降税更有说服务力。

2.用足税收优惠政策。

优惠有哪些呢?技术合同有优惠,服务出口也有优惠,各地方还可能有优惠,能不能享受到,需要研究与争取。

3.收入确认与发票开具要同步。

不要在收入不符合确认条件时先开出发票;

4.要避免视同销售。

视同销售这个概念,一开始就是针对增值税设计的,设计这个概念的人,是天才,也是魔鬼。营业税没有视同销售这个概念,比如说交营业税的饭店,师傅做了一顿饭自己吃了,这不能视同销售。营改增之后,如果有些行为要视同销售,可能导致多交税。

二、进项税的筹划

1.供应商与服务商要找一般纳税人,尽量取得专用发票。

2.调整支出的组合方式。

比如说人家给你开具发票,如果只按照低的税率开具,可能亏了;这时就要考虑了,能不能分别开具,一部分开具较高的抵扣税率,一部分开具较低抵扣税率。

3.保证专票回流的速度。

别等到该抵扣的时候,专票没过来。给税务交税,交出去容易,多交了,想把税退回来,这可就千难万难了。

4尽量减少进项转出的情况。

三、税收筹划的三个目标

1.缩税基

让计税的基础减少,本来1000万的应税额,通过筹划让它降到对900万,这是成功的筹划。

2.降税率

以前正常税率17%,通过筹划,只有一部分交17%,一部分按照6%来交,这个筹划也是成功的。

3.延税款

正常交税在4月份,通过筹划,让这个税到12月份才交,筹划也是成功的。前面讲的保证专票回流速度,就是为了延交税款。

营改增后,基于增值税的计税原理,一般以降低销项税额或者提高进项税额来达到降低税负的目的。两者都有一定的操作空间。

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